ѕриказы ƒ‘и »Ѕ 2009 год
ѕор€док открыти€ и ведени€ ƒ‘и »Ѕ мэрии города лицевых счетов дл€ учета операций по исполнению городского бюджета по расходам и источникам финансировани€ дефицита городского бюджета

”“¬≈–∆ƒ≈Ќ
ѕриказом
департамента финансов и
казначейского исполнени€
бюджета мэрии г.јрхангельска
от 11.01.2009  є___

ѕќ–яƒќ 
открыти€ и ведени€ департаментом финансов и
казначейского исполнени€ бюджета мэрии города
лицевых счетов дл€ учета операций по исполнению
городского бюджета по расходам и источникам
финансировани€ дефицита городского бюджета

1. Ќасто€щий ѕор€док устанавливает процедуру открыти€ и ведени€ департаментом финансов и казначейского исполнени€ бюджета мэрии города (далее Ц департамент финансов) лицевых счетов главных распор€дителей средств городского бюджета (далее Ц главные распор€дители) и получателей средств городского бюджета (далее Ц получатели средств), главных администраторов источников финансировани€ дефицита городского бюджета (далее Ц главные администраторы источников) дл€ учета операций по исполнению городского бюджета по расходам и источникам финансировани€ дефицита городского бюджета.

2. ƒл€ учета операций по исполнению городского бюджета по расходам и источникам финансировани€ дефицита городского бюджета в департаменте финансов открываютс€ и ведутс€ следующие виды лицевых счетов:

лицевой счет, предназначенный дл€ отражени€ операций главного распор€дител€ по распределению бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных об€зательств по подведомственным получател€м средств (далее - лицевой счет главного распор€дител€);

лицевой счет, предназначенный дл€ учета бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных об€зательств, полученных получателем средств, дл€ учета прин€тых получателем средств бюджетных об€зательств и оплаты денежных об€зательств, осуществлени€ получателем средств операций за счет средств городского бюджета (далее Ц лицевой счет получател€ средств);

лицевой счет, предназначенный дл€ учета бюджетных ассигнований главного администратора источников, дл€ учета операций по привлечению и погашению источников финансировани€ дефицита городского бюджета (далее Ц лицевой счет главного администратора источников).

3. ѕри открытии лицевых счетов, указанных в пункте 2 насто€щего ѕор€дка, им присваиваетс€ номер, состо€щий из дев€ти разр€дов, где

1 разр€д Ц код лицевого счета;

с 2 по 4 разр€д - код главного распор€дител€, в ведении которого находитс€ получатель средств или код главного администратора источников;

с 5 по 9 разр€д Ц учетный номер.

 од лицевого счета указываетс€ в соответствии со следующими видами лицевых счетов:

1 - лицевой счет получател€ средств;

7 Ц лицевой счет главного администратора источников;

9 - лицевой счет главного распор€дител€.

¬ качестве учетного номера дл€ главных распор€дителей и главных администраторов источников используютс€ цифры Ђ00000ї, дл€ получателей средств используетс€ его код по —водному реестру главных распор€дителей и получателей средств городского бюджета, главных администраторов доходов городского бюджета, главных администраторов источников финансировани€ дефицита городского бюджета (далее - —водный реестр).

4. ќтдел казначейского исполнени€ бюджета департамента финансов (далее Ц казначейский отдел) открывает лицевые счета главным администраторам источников, главным распор€дител€м и получател€м средств, включенным в —водный реестр.

5. ƒл€ открыти€ лицевого счета получатели средств, главные распор€дители, главные администраторы источников (далее Ц клиенты) представл€ют следующие документы:

а) за€вление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к насто€щему ѕор€дку;

б) копию ѕоложени€, ”става и иных правоустанавливающих документов, заверенных главным распор€дителем (главным администратором источников);

в) копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенную главным распор€дителем (главным администратором источников);

г) копию свидетельства налогового органа о постановке на учет юридического лица в налоговом органе, копию уведомлени€ о постановке на учет в налоговом органе юридического лица (в случае открыти€ лицевого счета обособленному подразделению), заверенные главным распор€дителем (главным администратором источников);

д) карточку с образцами подписей и оттиска печати по форме согласно приложению N 2 к насто€щему ѕор€дку.  арточку с образцами подписей и оттиска печати получатель средств представл€ет также главному распор€дителю.

6. ѕроверка документов, представленных клиентом дл€ открыти€ лицевого счета, осуществл€етс€ казначейским отделом в течение п€ти рабочих дней с даты их представлени€.

ѕри обнаружении несоответстви€ между реквизитами документов, представленных клиентом дл€ открыти€ лицевого счета, или несоответстви€ реквизитов этих документов сведени€м в —водном реестре; несоответстви€ за€влени€ на открытие лицевого счета или карточки с образцами подписей и оттиска печати формам согласно приложени€м N 1 и N 2 к насто€щему ѕор€дку; наличи€ исправлений в за€влении на открытие лицевого счета, карточке с образцами подписей и оттиска печати, пакет документов возвращаетс€ клиенту с указанием причины возврата.

7. ƒокументы, представленные в соответствии с пунктом 5 насто€щего ѕор€дка, за исключением карточки с образцами подписей и оттиска печати, хран€тс€ в казначейском отделе, карточка с образцами подписей и оттиска печати - в отделе учета и отчетности департамента финансов (далее Ц отдел учета и отчетности).

8. ≈сли клиенту в установленном пор€дке в департаменте финансов уже открыт лицевой счет, представление документов, указанных в подпунктах Ђбї-Ђдї пункта 5 насто€щего ѕор€дка, не требуетс€.

9. ѕри открытии лицевых счетов получател€ средств и главного администратора источников департамент финансов заключает с получателем средств или с главным администратором источников договор об обслуживании соответствующего лицевого счета.

10. ¬ п€тидневный срок после внесени€ изменений в документы, представленные в департамент финансов дл€ открыти€ лицевых счетов, клиенты об€заны сообщать в письменной форме департаменту финансов о всех изменени€х в документах, представленных дл€ открыти€ лицевых счетов.

11. Ћицевые счета клиентов переоформл€ютс€ на основании за€влени€ на переоформление лицевого счета по форме согласно приложению N 3 к насто€щему ѕор€дку в случа€х:

а) изменени€ наименовани€ клиента;

б) изменени€ кода главного распор€дител€ или главного администратора источника.

  за€влению на переоформление лицевого счета прилагаетс€ карточка с образцами подписей и оттиска печати.

ѕереоформление лицевых счетов производитс€ после внесени€ соответствующих изменений в —водный реестр.

12.  арточка с образцами подписей и оттиска печати подписываетс€ руководителем и главным бухгалтером клиента (иным уполномоченным руководителем лицом) и скрепл€етс€ оттиском печати клиента.

ѕраво первой подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит руководителю клиента и его заместителю(€м).

ѕраво второй подписи на карточке с образцами подписей и оттиска печати принадлежит главному бухгалтеру клиента и его заместителю (лицу на то уполномоченному).

¬ случае замены или дополнени€ хот€ бы одной подписи клиентом представл€етс€ нова€ карточка с образцами подписей и оттиска печати всех лиц, имеющих право первой и второй подписи.

ѕри временном представлении права первой или второй подписи другим лицам, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем клиента, дополнительно представл€етс€ карточка с образцами подписей и оттиска печати только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действи€, подписанна€ руководителем и главным бухгалтером клиента.

¬ карточке с образцами подписей и оттиска печати указываютс€ номера всех лицевых счетов, открытых клиенту в департаменте финансов.

¬ случае оформлени€ карточки с образцами подписей и оттиска печати, представленной клиентом после открыти€ лицевого счета, не по форме, согласно приложению N 2 к насто€щему ѕор€дку, или с нарушени€ми правил ее оформлени€, установленных насто€щим ѕор€дком, отдел учета и отчетности возвращает представленную клиентом карточку с образцами подписей и оттиска печати на доработку.

13. Ћицевые счета клиентов регистрируютс€ в журнале регистрации лицевых счетов по форме согласно приложению N 4 к насто€щему ѕор€дку.

14. Ћицевые счета клиентов закрываютс€ в св€зи:

а) с изменением подведомственности, реорганизацией или ликвидацией получател€ средств - на основании за€влени€ главного распор€дител€ о закрытии лицевого счета подведомственному получателю средств;

б) с исключением вида статуса клиента и/или сведений о нем из —водного реестра.

15. ƒепартамент финансов письменно уведомл€ет клиентов об открытии, переоформлении или закрытии лицевых счетов.

16.  лиент, состо€щий на учете в налоговом органе, об€зан в сроки, установленные Ќалоговым кодексом –оссийской ‘едерации, сообщать об открытии, закрытии или изменении номера лицевого счета получател€ средств налоговому органу.

17. ќперации со средствами на лицевых счетах отражаютс€ нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.

ѕоказатели отражаютс€ на лицевых счетах в структуре кодов бюджетной классификации.

ќперации на лицевых счетах отражаютс€ в валюте –оссийской ‘едерации на основании документов клиента и иных документов, определенных в установленном пор€дке.

18. Ќа лицевом счете главного распор€дител€ отражаютс€ следующие операции:

а) получение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных об€зательств на текущий финансовый год;

б) распределение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных об€зательств на текущий финансовый год на основании реестров уведомлений об изменении лимитов бюджетных об€зательств по форме согласно приложению N 5 к насто€щему ѕор€дку.

19. Ќа лицевом счете получател€ средств отражаютс€ следующие операции:

а) доведение:

бюджетных ассигнований на текущий финансовый год;

лимитов бюджетных об€зательств на текущий финансовый год;

б) операции со средствами городского бюджета:

постановка на учет бюджетных об€зательств текущего финансового года;

выплаты;

поступление средств.

20. Ќа лицевом счете главного администратора источников отражаютс€ следующие операции:

бюджетные ассигновани€ на текущий финансовый год;

поступление средств по источникам финансировани€ дефицита городского бюджета;

выплаты по источникам финансировани€ дефицита городского бюджета.

21. ƒепартамент финансов осуществл€ют сверку операций, учтенных на лицевых счетах, с клиентами (далее - сверка).

—верка осуществл€етс€ путем предоставлени€ отделом учета и отчетности клиенту на бумажном носителе (далее Ц бумажный документооборот) или в электронном виде в соответствии с договором об обмене электронными документами, заключенным между департаментом финансов и клиентом, выписки из лицевого счета (с копи€ми документов, служащих основанием дл€ отражени€ операций на лицевом счете).

22. ќтдел учета и отчетности формирует выписки из лицевых счетов:

главных распор€дителей по форме согласно приложению N 6 к насто€щему ѕор€дку;

получателей средств по форме согласно приложению N 7 к насто€щему ѕор€дку;

главных администраторов источников по форме согласно приложению N 8 к насто€щему ѕор€дку.

¬ыписка из лицевого счета предоставл€етс€ в течение двух рабочих дней после совершени€ операций с приложением документов, служащих основанием дл€ отражени€ операций на лицевом счете (далее Ц приложени€ к выписке).

ѕри бумажном документообороте на выписке из лицевого счета и на каждом приложении к выписке ставитс€ штамп департамента финансов и подпись работника отдела учета и отчетности.

¬ыписки из лицевых счетов получателей средств с приложени€ми к выписке при бумажном документообороте предоставл€ютс€ отделом отчета и отчетности под расписку главному распор€дителю, в ведении которого наход€тс€ получатели средств. ѕолученные выписки из лицевых счетов получателей средств с приложени€ми к выпискам главный распор€дитель передает подведомственным получател€м средств.

23. ≈жемес€чно не позднее 10 рабочего дн€, следующего за отчетным мес€цем, отдел учета и отчетности предоставл€ет:

главному распор€дителю - отчет о состо€нии лицевого счета главного распор€дител€ по форме согласно приложению N 9 к насто€щему ѕор€дку;

получателю средств - отчет о состо€нии лицевого счета получател€ средств по форме согласно приложению N 10 к насто€щему ѕор€дку.

24.  лиент письменно сообщает отделу отчета и отчетности не позднее чем через три рабочих дн€ после получени€ выписки из соответствующего лицевого счета об операци€х, ошибочно отраженных в его лицевом счете. ѕри непоступлении от клиента возражений в указанные сроки, совершенные операции по лицевому счету считаютс€ подтвержденными.

25. ¬ случае утраты клиентом выписки из лицевого счета ее дубликат может быть выдан клиенту по его письменному за€влению.

Ќа основании письменных запросов получателей средств отдел учета и отчетности выдает копии исполненных банком платежных поручений, заверенные штампом департамента финансов и подписью работника отдела учета и отчетности.

—коро что то будет...
ќцените полезность информации:
ƒата публикации документа: 06.02.2009 15:25:59
ѕоследнее изменение: 19.02.2009 11:42:49

∆алобы на всЄ
Ќе убран мусор, €ма на дороге, не горит фонарь? —толкнулись с проблемой Ч сообщите о ней!