Поддержка малого и среднего бизнеса
Ответы на актуальные вопросы предпринимателей по переходу с ЕНВД
23 декабря 2020 г. среда, 13:45:13
Подробные ответы на часто задаваемые вопросы предприниамтельского сообщества Архангельской области по теме перехода с ЕНВД на другие режимы налогообложения. 
 
 
До 31 декабря 2020 года предпринимателям необходимо определиться, на какой системе налогообложения они будут работать. Те, кто не подаст заявление о переходе, будут автоматически переведены на общую систему налогообложения.
 
Информация подготовлена пресс-службой УФНС России по Архангельской области и НАО по итогам образовательных онлайн-диалогов предпринимателей с представителями министерства экономического развития Архангельской области и бизнес-уполномоченным Иваном Кулявцевым на площадке Агентства регионального развития.
 
— Интересует ряд вопросов про совмещение УСН и ПСН по одному виду деятельности. Какие условия и ограничения?
 
— Ответ: Индивидуальным предпринимателям патентную систему налогообложения (ПСН) можно совмещать с любой системой налогообложения (за исключением налога на профессиональный доход (НПД).
 
Применять ПСН и УСН по одному виду деятельности нельзя. Патентная система применяется по определенному виду деятельности, а УСН по всем остальным видам деятельности.
 
Ограничения для применения указанных специальных налоговых режимов установлены для:
 
— ПСН — по предельному размеру доходов (60 млн. руб.), численность наемных работников (15 человек);
 
— УСН — по предельному размеру доходов (150 млн. руб.), численность наемных работников (100 человек), а также остаточной стоимости основных средств (150 млн. руб.).
 
— Если патент в Коряжме, а фиксированный оплачивается по месту регистрации ИП в другом регионе, можно уменьшать стоимость патента на страховые взносы?
 
— Ответ: Стоимость патента можно будет уменьшать на сумму страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде (от региона это не зависит)
 
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
 
Если же у Вас нет работников, то можно уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
 
​- Когда в области примут базовые показатели для патента?
 
— Ответ: На текущую дату в Архангельской области действуют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по 65 видам деятельности при применении патентной системы налогообложения в соответствии с Областным законом от 09 ноября 2012 года № 574-35-ОЗ (с изменениями и дополнениями).
 
В связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» соответствующие изменения в закон Архангельской области разрабатываются
 
​- По дополнительному ОКВЭД пострадавшей отрасли можно уменьшать фиксированные страховые взносы?
 
— Ответ: Нет. Относится ИП к пострадавшей отрасли или нет, определяется только по основному ОКВЭД.
 
- Как получить патент в случае, когда ведение деятельности предполагается в 1 и 4 кварталах?
 
— Ответ: Вы вправе получить патент на каждый период. Пунктом 5 статьи 346.45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) установлено, что патент выдается по выбору ИП на период от одного до двенадцати месяцев включительно в пределах календарного года.
 
Заявление на получение патента подается в налоговый орган не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (пункт 2 статьи 346.45 Кодекса).
 
​- ​Ведем деятельность «Розничная торговля скобяными изделиями» оквэд 47.52 на УСН «Доходы-Расходы». Какая ставка будет действовать при расчете налога за 2020 и 2021 год?
 
— Ответ: Ставка налога по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» по розничной торговле, составляет на:
 
— 2020 год – 8 %, при соблюдении условий, установленных законом Архангельской области от 30 сентября 2019 года № 131-10-ОЗ;
 
— 2021 год – установленная нормами Налогового кодекса Российской Федерации – 15% (вопрос о продлении льготной ставки 8 %, действующей в 2020 году, рассматривается в Правительстве Архангельской области).
 
​— У нас сейчас УСН+ЕНВД, заявление на снятие с ЕНВД — не нужно, это понятно, а что делать с онлайн-кассой, ее тоже не нужно перерегистрировать на один УСН, это произойдет автоматически?
 
— Ответ: при регистрации ККТ не указывается система налогообложения, следовательно, ее изменения не требует перерегистрации ККТ в налоговом органе.
 
При смене режима налогообложения необходимо внести изменения в настройки ККТ.
 
Изменения необходимо внести самостоятельно или с помощью специалистов центров технического обслуживания, обслуживающих кассовую технику, до формирования первого фискального документа, в том числе кассового чека.
 
Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России запустила специальный сервис. Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате pdf инструкцию по настройке для этой модели.
 
— Аптека (розница, ИП, по условиям попадает под патент) — может ли применять УСН + патент (УСН — по маркированным лекарственным препаратам, патент — по остальным товарам: БАДам, медицинским изделиям, предметам ухода и т.д.)?
 
— Ответ: да, можно, при обеспечении раздельного учета выручки от продажи товаров по данным режимам.
 
​- Подскажите ставку налога на УСН (Доходы-расходы) на 2021 год по виду деятельности «Розничная торговля лекарственными препаратами» (ОКВЭД 47.73).
 
— Ответ: Ставка налога по УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» по розничной торговле составляет на 2021 год – 15 % (пункт 2 статьи 346.20 Налогового кодекса Российской Федерации). Вопрос о продлении льготной ставки 8 %, действующей в 2020 году, рассматривается в Правительстве Архангельской области
 
— У меня ИП на ЕНВД, три розничных торговых точки с площадью торгового зала от 30 до 70 м2. Сколько патентов мне нужно приобрести, если магазины находятся на территории разных МО?
 
— Ответ: Вы можете приобрести один патент, а его стоимость будет зависеть от размера потенциально возможного годового дохода, а также корректирующего коэффициента (зависит от количества (площади) объектов стационарной торговой сети), которые устанавливаются законами субъектов РФ.
 
— Ставка УСН доходы минус расходы в 8 и 10 процентов только для пострадавших отраслей?
 
— Ответ: Нет. Ставки 8 и 10 процентов, установлены законом Архангельской области от 30 сентября 2019 года № 131-10-ОЗ, а именно: 8 % — для отдельных социальных видов деятельности, 10 % — для отдельных производственных видов деятельности, 8 % — для всех видов деятельности только на 2020 год. Указанные ставки применяются при соблюдении определенных условий, установленных данным Областным законом.
 
- Каким образом будет происходить уменьшение стоимости патента на страховые взносы?
 
— Ответ: Уменьшение стоимости патента будет производиться на сумму страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
 
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
 
При отсутствии наемных работников, можно уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
 
​- Как самостоятельно рассчитать стоимость патента на льготных условиях с 01.01.2020 по 31.03.2020?
 
— Ответ: наверное, Вы имели ввиду — с 01.01.2021 по 31.03.2021.
 
Рассчитать стоимость патента, которая зависит от вмененного дохода по определенному виду деятельности, позволяет налоговый калькулятор «Расчет стоимости патента» на сайте ФНС России www.nalog.ru.
 
Вместе с тем, до принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по виду деятельности розничная торговля, общепит, стоянка автомобилей и автомастерские на расчетных условиях, максимально приближенных к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года (далее – патент переходного периода).
 
Рассчитать стоимость патента переходного периода можно в порядке, установленном пунктом 1 статьи 3 Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ.
 
— Можно ли по одному виду деятельности, например розничная, торговля применить УСН и ПСН?
 
— Ответ: Индивидуальным предпринимателям патентную систему налогообложения (ПСН) можно совмещать с любой системой налогообложения (за исключением налога на профессиональный доход (НПД)).
 
Применять ПСН и УСН по одному виду деятельности нельзя. Патентная система применяется по определенному виду деятельности, а УСН по всем остальным видам деятельности.
 
— Можно ли быть одновременно самозанятым и ИП в отношении одного вида деятельности?
 
— Быть самозанятым и ИП одновременно можно. Но при этом нельзя совмещать режим самозанятого с другими режимами налогообложения. Например, если ИП осуществляет розничную торговлю на УСН, то он не может быть самозанятым.
 
— Как происходит уменьшение стоимости патента на страховые взносы?
 
— Ответ: Уменьшение стоимости патента будет производиться на сумму страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
 
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
 
При отсутствии наемных работников, можно уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
 
​- Продажа верней одежды можно работать на патенте?
 
— Ответ: В целях главы 26.5 «Патентная система налогообложения» Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) розничная торговля предметами одежды, относится к предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли и в отношении нее может применяться ПСН при соблюдении условий, установленных главой 26.5 Кодекса.
 
Исключение составляют предметы одежды, принадлежностей к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации № 787, при продаже которых ПСН применять нельзя.
 
Когда в области примут базовые показатели для патента?
Каким образом будет происходить уменьшение стоимости патента на страховые взносы
 
— Ответ: На текущую дату в Архангельской области действуют размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода по 65 видам деятельности при применении патентной системы налогообложения в соответствии с Областным законом от 09 ноября 2012 года № 574-35-ОЗ (с изменениями и дополнениями).
 
В связи с принятием Федерального закона от 23.11.2020 № 373-ФЗ «О внесении изменений в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» соответствующие изменения в закон Архангельской области разрабатываются.
 
Уменьшение стоимости патента будет производиться на сумму страховых взносов уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде.
 
Размер вычета ограничен — не более 50% суммы налога.
 
При отсутствии наемных работников, можно уменьшить налог на полную сумму пенсионных и медицинских взносов, уплаченных за себя.
 
— ​Если патент зарегистрирован в Северодвинске, а работники осуществляют деятельность в Архангельске, то северные и надбавки у работников будут как по Северодвинску или по Архангельску?
 
— Ответ: вопрос не относится к компетенции налоговых органов, предлагается обратиться в ПФР.
 
— Что делать с онлайн-кассой, ее нужно перерегистрировать на УСН, это произойдет автоматически?
 
— Ответ: При регистрации ККТ не указывается система налогообложения, следовательно, ее изменения не требует перерегистрации ККТ в налоговом органе.
 
При смене режима налогообложения необходимо внести изменения в настройки ККТ.
 
Изменения необходимо внести самостоятельно или с помощью специалистов центров технического обслуживания, обслуживающих кассовую технику, до формирования первого фискального документа, в том числе кассового чека.
 
Пользователи онлайн-касс на ЕНВД могут самостоятельно поменять режим налогообложения на своей кассе без посредников. Для этого ФНС России запустила специальный сервис. Достаточно выбрать свою модель кассы из выпадающего списка или начать вводить название кассы: сервис автоматически найдет модель по первым буквам. После выбора кассы сервис предложит скачать в формате pdf инструкцию по настройке для этой модели.
Скоро что то будет...
Оцените полезность информации:
Дата публикации документа: 23.12.2020 13:45:13
Последнее изменение: 23.12.2020 13:46:53